Sådan opdager revisor fejl i moms ved udenlandske ydelser

Momsreglerne er i forvejen komplekse, når man kun handler inden for Danmarks grænser. Men når der kommer udenlandske ydelser ind i billedet – hvad enten det er køb fra leverandører i EU, salg til kunder i udlandet eller digitale tjenester fra globale platforme – bliver reglerne markant mere komplicerede. Mange enkeltmandsvirksomheder og små selskaber undervurderer, hvor stor en forskel det gør, om en ydelse er købt i Tyskland eller USA, og om kunden er en privatperson i Danmark eller en virksomhed i Sverige.

Fejl i momsbehandlingen af udenlandske ydelser er blandt de mest almindelige problemer, som SKAT opdager under kontrol, og de kan blive meget dyre. Ikke kun fordi virksomheden risikerer at betale moms, den ellers kunne have undgået, men også fordi forkert håndtering kan udløse renter, bøder og mistet troværdighed. Derfor er revisors indsats på dette område helt central. En revisor Fredericia kan med sin viden om både nationale og internationale regler hjælpe virksomheder med at opdage fejl i tide, rette dem og indføre rutiner, der forebygger problemer fremadrettet.

Hvorfor udenlandske ydelser skaber problemer

Når en virksomhed handler med udlandet, gælder der andre momsregler end ved rent danske transaktioner. Det skyldes dels, at EU har særlige regler for handel på tværs af medlemslandene, og dels at tredjelande – som USA, Kina eller Norge – har helt andre moms- og skattesystemer.

For mange virksomheder skaber dette problemer, fordi:

• Reglerne varierer afhængigt af, om kunden er en privatperson (B2C) eller en virksomhed (B2B).

• Momsbehandlingen er forskellig, alt efter om ydelsen leveres fra et EU-land eller et land uden for EU.

• Der er særlige krav til dokumentation, fx ved brug af momsnumre (VAT-numre) i EU.

• Der kan være krav om reverse charge, hvor køberen i stedet for sælgeren skal afregne momsen.

Disse nuancer betyder, at selv små virksomheder, der blot køber softwareabonnementer i udlandet eller sælger enkelte ydelser til kunder i Tyskland, kan risikere at lave fejl.

Typiske fejl revisor opdager

Når en revisor gennemgår virksomhedens regnskab med fokus på moms ved udenlandske ydelser, er der en række fejl, der går igen.

Manglende anvendelse af reverse charge

Mange virksomheder glemmer, at når de køber ydelser fra udlandet, skal de selv beregne og indberette momsen via reverse charge. Det gælder fx køb af IT-ydelser, markedsføring eller rådgivning fra udenlandske leverandører. Hvis det ikke håndteres korrekt, kan virksomheden få en ekstraregning fra SKAT.

Forkert behandling af salg til EU-virksomheder

Hvis man sælger ydelser til en virksomhed i et andet EU-land, skal man normalt ikke opkræve dansk moms, så længe kunden har et gyldigt VAT-nummer. Mange virksomheder glemmer at kontrollere VAT-nummeret eller dokumentere, at kunden er en virksomhed. Det kan medføre, at SKAT kræver, at momsen betales alligevel.

Salg til private i udlandet

Ved salg til private kunder i andre EU-lande gælder der særlige regler om fjernsalg og One Stop Shop (OSS). Mange virksomheder er ikke klar over, at de skal registrere sig i OSS-systemet, hvis de sælger for over en vis grænse til private i andre EU-lande.

Udenlandske digitale platforme

Når en virksomhed køber annoncering, software eller andre digitale ydelser fra globale platforme som Google eller Facebook, sker det ofte, at fakturaerne ikke bliver behandlet korrekt i bogføringen. Resultatet er, at momsen ikke afregnes rigtigt.

Eksempel: Konsulentvirksomheden i Fredericia

En mindre konsulentvirksomhed i Fredericia købte i flere år digitale værktøjer fra USA, uden at være klar over, at reverse charge-reglerne betød, at de selv skulle indberette momsen i Danmark. Da SKAT kontrollerede virksomheden, blev fejlen opdaget, og regningen lød på flere års manglende momsbetaling plus renter.

En revisor Fredericia gennemgik regnskabet, rettede op på fejlene og hjalp virksomheden med at indføre rutiner, så alle udenlandske fakturaer fremover blev behandlet korrekt. Erfaringen viste tydeligt, hvor dyrt det kan være at overse reglerne – og hvor vigtig revisors rolle er i at fange fejlene i tide.

Hvordan revisor opdager fejlene

Når revisor analyserer moms ved udenlandske ydelser, sker det gennem en kombination af systematisk gennemgang og erfaringsbaseret vurdering.

Revisor kigger bl.a. på:

• Fakturaer fra udenlandske leverandører: Er momsen behandlet korrekt, og er reverse charge anvendt?

• Salg til EU-kunder: Er VAT-numre indhentet og dokumenteret? Er salget registreret korrekt i momsangivelsen?

• Salg til private i udlandet: Er grænserne for OSS overholdt, og er der indberettet korrekt?

• Sammenhængen mellem bogføring og indberetning: Stemmer tallene, eller er der uoverensstemmelser, der tyder på fejl?

Ofte kan revisor hurtigt se mønstre, som tyder på, at noget ikke er behandlet korrekt. Det kan være usædvanligt høje udgifter til udenlandske leverandører uden registreret moms, eller det kan være salg til udlandet, der ikke er dokumenteret med VAT-numre.

Forebyggelse gennem struktur og viden

At opdage fejl er vigtigt, men endnu vigtigere er det at forebygge dem. Revisor hjælper derfor virksomheder med at indføre rutiner og systemer, der gør det lettere at håndtere udenlandske ydelser korrekt fra starten.

Det kan fx være:

• At indføre faste procedurer for kontrol af VAT-numre.

• At sikre, at alle udenlandske fakturaer gennemgås for reverse charge.

• At implementere digitale systemer, der automatisk markerer udenlandske transaktioner.

• At uddanne virksomhedens medarbejdere i, hvordan momsreglerne fungerer på dette område.

Jo bedre strukturen er, jo mindre er risikoen for fejl.

Fremtidens momsregler

EU arbejder løbende på at harmonisere momsreglerne for at gøre det lettere at handle på tværs af grænser. Men selvom målet er forenkling, betyder det i praksis ofte flere krav til dokumentation og digitale systemer.

For danske virksomheder betyder det, at der bliver endnu større behov for revisors indsigt. Fremtidens revisor vil ikke kun være en kontrolinstans, men en rådgiver, der hjælper med at navigere i stadig mere komplekse regler.

Moms ved udenlandske ydelser er et område, hvor selv små fejl kan få store konsekvenser. Reglerne er komplicerede, og det kan være svært at holde styr på forskellene mellem EU og tredjelande, B2B og B2C, reverse charge og OSS. Derfor er det en af de mest almindelige årsager til, at SKAT opdager fejl under kontrol.

En revisor Fredericia kan hjælpe virksomheder med at opdage fejl i tide, rette dem og – vigtigst af alt – forebygge, at de sker igen. På den måde bliver revision og rådgivning ikke blot et spørgsmål om at rette op, men om at skabe sikkerhed, tryghed og økonomisk stabilitet i en stadig mere globaliseret verden.

Ofte stillede spørgsmål

Hvad er reverse charge?
Det betyder, at køberen – og ikke sælgeren – skal afregne momsen til SKAT, når der købes ydelser fra udlandet.

Hvad sker der, hvis moms behandles forkert?
SKAT kan kræve efterbetaling af moms med renter og i nogle tilfælde bøder.

Hvordan kan en revisor hjælpe?
Revisor kan gennemgå regnskaber, kontrollere dokumentation, sikre korrekt momsbehandling og indføre rutiner, der forebygger fejl.